В 2025 году при сдаче металлолома ключевое правило заключается в следующем: физические лица и самозанятые не платят НДС. Этот налог касается в основном предпринимателей и компаний, причем обязанность по его расчету и уплате обычно лежит на пункте приема металлолома.
Чтобы вы быстро разобрались, кто и в каких ситуациях сталкивается с НДС, ниже представлена наглядная таблица.
Кто платит НДС: Памятка для сдатчика
| Категория сдатчика
|
Платят ли НДС?
|
Кто осуществляет платеж?
|
Важные условия
|
| Физическое лицо
|
Нет
|
—
|
Сделка должна носить разовый, а не регулярный предпринимательский характер.
|
| Самозанятый
|
Нет
|
—
|
В договоре обязательно указывается статус и применение Налога на профессиональный доход (НПД).
|
| ИП/ООО (на ОСНО)
|
Да
|
Приемный пункт (налоговый агент)
|
Приемщик удерживает сумму налога из выплаты продавцу и перечисляет ее в бюджет.
|
| ИП/ООО (на УСН, патенте и др.)
|
Нет
|
—
|
В договоре и документах должна стоять четкая отметка "Без НДС".
|
Подробнее о правилах для разных статусов
- Если вы сдаете лом как обычный гражданин: Для вас НДС не существует. Приемный пункт не удерживает его из вашего вознаграждения, и вам не нужно ничего рассчитывать или декларировать. С точки зрения закона, это разовая сделка, а не предпринимательская деятельность. Однако важно помнить, что если сдача металлолома носит систематический и массовый характер, налоговая может переквалифицировать это в предпринимательство со всеми вытекающими налоговыми последствиями.
- Если вы зарегистрированы как самозанятый: Вы также освобождены от уплаты НДС, так как не являетесь его плательщиком по закону. Ключевое условие — правильно указать свой статус в документах. В договоре купли-продажи должна быть фраза: "Продавец применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Сделка осуществляется без НДС".
- Если лом сдает ИП или организация: Здесь все зависит от применяемой системы налогообложения.
- На общей системе (ОСНО) – НДС платит приемный пункт, выступая налоговым агентом. Он самостоятельно рассчитывает налог, удерживает его из суммы, причитающейся продавцу, и перечисляет в бюджет.
- На "упрощенке" (УСН), патенте или при освобождении от НДС – налог не начисляется. Важно, чтобы в договоре и первичных документах стояла пометка "Без НДС", а продавец был готов подтвердить свой особый налоговый статус.
Как правильно оформить сделку без НДС
Чтобы у налоговых органов не возникло претензий, важно правильно оформлять документы:
- В договоре купли-продажи обязательно пропишите условие: "Сделка осуществляется без НДС".
- В счете-фактуре (если она выставляется), в графе 7 ставится "Без НДС", а графы 8 и 9 остаются пустыми или заполняются нулями.
- Укажите статус продавца (физическое лицо, ИП на УСН, самозанятый и т.п.).
- Подготовьте подтверждающие документы: для ИП на спецрежимах — уведомление о применении УСН; для самозанятых — справку из приложения "Мой налог".
Когда плательщиком НДС становится продавец?
Хотя по умолчанию обязанность лежит на покупателе, Налоговый кодекс предусматривает несколько исключений, когда исчислять и платить НДС должен сам продавец металлолома (ИП или организация):
- Некорректное оформление документов. Если продавец неправомерно указал в договоре или накладной отметку "Без НДС", и этот факт был выявлен налоговой инспекцией.
- Потеря права на спецрежим. Если продавец, применявший УСН или освобождение от НДС, утратил на это право. В этом случае он обязан начислить и уплатить налог.
- Продажа физлицу. Если продавец-плательщик НДС реализует металлолом физическому лицу, не являющемуся ИП.
- Экспорт лома. При реализации металлолома на экспорт применяется ставка НДС 0% с необходимостью подтверждения.
Надеюсь, этот уникальный материал помог вам разобраться в тонкостях уплаты НДС при сдаче металлолома. Если у вас остались вопросы о других налогах, например о НДФЛ, или вы хотите узнать актуальные цены, обращайтесь в компанию "В-Лом".
